개인사업자 개인 명의 전기차 감가상각 등 경비 처리 가능 여부

Question

김주성 · Answer

개인 명의로 구매한 전기승용차도 사업용 자산으로 등록하여 종합소득세 신고 시 경비 처리가 가능합니다.

출장 및 장비 운반 등 사업 목적으로 사용한 감가상각비, 충전비용, 보험료, 수리비, 톨게이트 비용 등을 간편장부에 기재하여 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

조성완 · Answer

안녕하세요
세무그룹 코드택스 조성완세무사입니다.

간이사업자의 경우에도 종합소득세 신고 시  감가상각비 및 유류비 등 유지비 비용처리 가능합니다.

유재현 · Answer

안녕하세요.

네 차량 구매시 사업자등록증 제시하시고 세금계산서 발행받으시면 됩니다.

운행기록부 작성 의무, 업무전용자동차보험 가입 의무, 감가상각비 연 800만원 한도 등으로 잘 알려진 '업무용승용차 관련비용 특례'는 복식부기의무자(성실신고확인대상자 포함)에게 적용되는 규정입니다.  간이과세자이시면서 간편장부대상자이므로 이 특례의 법정 요건(운행기록부 미작성 시 비용 인정 한도 축소, 800만원 감가상각 한도, 전용보험 미가입 시 손금부인 등)이 적용되지 않습니다. 
즉 법적으로는 운행기록부를 쓰지 않아도, 업무전용자동차보험에 가입하지 않아도 해당 특례상의 불이익(경비 강제 한도)은 없습니다.

감사합니다.

김재준 · Answer

안녕하세요.

차량의 감가상각비 등을 경비로 처리할 목적이면 차량 구입시 단순히 개인 명의보다는 개인사업자의 사업자등록번호를 사용해서 구매하시는 것이 유리합니다.

실무적으로 개인 명의의 차량에 대한 유류비, 보험료 등을 경비 처리하는 것은 큰 문제가 되지 않지만, 감가상각비는 사업자 명의로 구매해야 경비 처리하는데 부담이 덜합니다.

개인 명의 차량도 실제 사업 관련성을 입증할 수 있으면 문제 되지 않겠지만, 향후 입증을 유리하게 하기 위해서는 사업자 명의로 차량을 구매하실 것을 권합니다.

감사합니다.

배병직 · Answer

개인사업자는 대표자 개인과 사업자가 별도의 법인이 아니기 때문에 본인 명의로 구입한 차량도 실제 사업에 사용한다면 사업용 자산으로 장부에 반영하여 감가상각비를 경비처리할 수 있습니다. 간이과세자라고 해서 종합소득세 비용처리가 제한되는 것도 아닙니다.

출장 및 장비 운반에 사용한다면 감가상각비뿐 아니라 충전비, 보험료, 자동차세, 수리비 등도 사업 관련 차량비로 필요경비 처리가 가능합니다.

다만 개인적인 용도로도 함께 사용한다면 사업에 사용한 부분만 경비로 인정되는 것이 원칙입니다. 업무일정, 출장내역, 주행거리 등 사업용으로 사용했다는 자료를 남겨두시는 것이 좋습니다.

복식부기의무자가 아니더라도 차량을 자산으로 계상하여 감가상각하려면 장부에 차량 취득가액과 관련 비용을 반영해야 하므로, 차량가액이 크다면 종합소득세 신고 시 함께 정리해서 신고하시는 것을 권해드립니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요.
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

개인 명의로 구매한 전기승용차라도 사업에 실제 사용하는 부분은 
종합소득세 필요경비로 반영할 수 있습니다.

다만, 부가가치세법상 일반 승용차의 매입세액 불공제 규정과 
소득세법상 업무용승용차 규정에 따른 세부 기준이 다르게 적용되므로 
항목별로 구분하여 살펴보아야 합니다.

감사합니다.

장윤성 · Answer

안녕하세요. 부산 진성세무회계 장윤성 세무사입니다.

Q1. 개인사업자는 대표자 명의가 곧 사업자 명의라, 개인 명의로 사신 차라도 사업에 쓰는 부분은 장부에 자산으로 올려 감가상각비와 유지비를 경비로 넣으실 수 있습니다.

Q2. 복식부기의무자에게 적용되는 업무용승용차 비용 한도와 운행기록부 규정은 간편장부대상자에게는 적용되지 않습니다. 다만 가사용으로 쓰신 부분은 경비에서 빼야 하므로 사업 사용 비율을 정하고 그 근거를 남겨 두세요.

Q3. 부가가치세는 다릅니다. 개별소비세가 붙는 승용자동차는 구입과 임차, 유지에 들어간 매입세액이 공제되지 않고 전기승용차도 같습니다. 경차나 9인승 이상 승합차, 화물차는 공제가 되니 차종을 고르실 때 같이 보세요.

전민수 · Answer

안녕하세요,

개인명의 전기차 구입하셔도 사업에 실제사용한다면 감가상각비 및 관련유지비를 경비처리 가능합니다.

추가정보 말씀주시면 상세히 상담드리겠습니다.

유경진 · Answer

안녕하세요.

담빛 세무회계 대표세무사 유경진입니다.

[ Q. 간이과세자도 개인용차량을 비용처리할 수 있을까요? ]

네. 가능합니다.

본인 명의로 구매한 전기승용차도 실제 사업에 사용한다면 사업용 자산으로 장부에 반영하고, 감가상각비와 충전비·보험료·수리비 등을 필요경비로 반영할 수 있습니다.

다만 차량 구입대금은 한 번에 비용 처리하는 것이 아니라 감가상각을 통해 나누어 반영하며, 개인 용도로 사용한 부분은 제외해야 합니다.

참고로 일반적인 전기승용차는 출장·장비 운반에 사용하더라도 구입·유지 관련 부가세는 원칙적으로 공제받을 수 없습니다.

담빛 세무회계는 세목과 향후 영향까지 함께 검토하며 필요한 자료만 고객님께 편한 방식으로 안내해 드립니다. 관련하여 상담이 필요하시거나 읽으시다가 궁금한 점이 생기셨다면 담빛 세무회계로 편하게 연락주세요.

최승환 · Answer

안녕하세요

사업에 사용되는 차량의 감가상각비, 유지비 등은 경비처리가 가능합니다.

정건식 · Answer

개인 명의로 구매한 전기차도 장부에 계상(등록)하여 감가상각비와 유지비(충전비, 보험료, 자동차세 등)를 경비로 처리할 수 있습니다

이수민 · Answer

안녕하세요

액시스세무회계 대표세무사 이수민입니다.

해당 차량 자산처리후 감가상각 가능하며 차량유지비도 비용처리 가능합니다.

복식부기 대상이 아닌경우 차량관련 운행일지에 대한 의무는 없습니다.

감사합니다.^^

박용운 · Answer

네, 가능합니다. 개인사업자는 사업자 본인 명의 차량이 곧 사업용 자산이 될 수 있어서, 장부에 올려 감가상각비와 유지비를 경비로 넣을 수 있습니다.

복식부기의무자가 아니라는 점이 유리하게 작용합니다. 업무용 승용차 관련 규제(운행기록부, 감가상각 연 800만원 한도, 전용 보험 등)는 복식부기의무자에게 적용되는 규정이라 간편장부대상자에게는 적용되지 않습니다.

다만 몇 가지는 지키셔야 합니다.
- 개인 용도로 쓴 부분은 경비가 되지 않습니다. 출장·장비 운반 등 사업에 쓴 비율만큼만 넣으시고, 그 비율을 설명할 수 있게 주요 운행 기록 정도는 남겨 두시는 게 좋습니다.
- 장부를 써서 신고해야 경비가 반영됩니다. 5월에 단순경비율·기준경비율로 추계 신고하시면 차량 감가상각비는 따로 반영되지 않고, 그해에도 감가상각한 것으로 보아 나중에 넣을 수 있는 금액이 줄어듭니다.
- 부가세는 돌려받지 못합니다. 승용차는 전기차라도 구입·유지 관련 부가세를 공제받을 수 없고, 간이과세자라 더욱 해당이 없습니다.

감가상각은 보통 5년에 걸쳐 나눠 넣습니다. 차량을 산 해부터 장부에 올려 두셔야 이후 연도에도 이어서 경비로 넣을 수 있습니다.

안정현 · Answer

안녕하세요, 현택스세무회계 안정현 세무사입니다.

개인 명의로 산 차량도 사업에 쓰신다면 장부에 자산으로 올려 감가상각비와 유지비를 경비로 처리할 수 있습니다.

복식부기의무자가 아니시라면 업무용승용차 운행기록부 규정은 적용되지 않습니다.
다만 개인 용도로 쓰신 부분은 경비로 인정되지 않기 때문에, 업무 사용 비율만큼만 넣는 게 안전해 보입니다.
출장이나 장비 운반 기록을 간단히라도 남겨 두시면 나중에 소명할 때 도움이 됩니다.

감사합니다.

박경훈 · Answer

개인명의로 구매하더라도 감가상각비등 유지비는 종합소득세 신고시 필요경비로 인정받을수있습니다.
다만 간이과세자 이기 때문에 매입세액공제는 불가능할것으로 보여집니다.

감사합니다.

이정훈 · Answer

안녕하세요!

사업용 자산으로 등록하고 비용처리가능합니다.

유류비,보험료,자동차세,수리비 등 비용처리 가능합니다.

감사합니다.

김주용 · Answer

안녕하세요.
결론부터 말씀드리면 개인사업자는 본인 명의 차량이 곧 사업자 명의이므로, 사업에 사용하는 전기차를 장부에 사업용 자산으로 계상하고 감가상각비·보험료·충전비 등을 경비로 처리할 수 있습니다. 다만 개인적으로 쓰는 부분은 경비에서 빼야 합니다.

1. 경비 처리 범위
- 감가상각비(통상 5년 정액법), 자동차보험료, 충전비, 수리비, 자동차세, 할부·리스 이자 등이 대상입니다.
- 개인 용도 사용분은 원칙적으로 경비가 아니므로 업무 사용 비율만큼만 반영하는 것이 안전합니다.

2. 간편장부대상자 특례: 업무용승용차 운행기록부 작성, 감가상각비 연 800만원 한도 같은 규정은 복식부기의무자에게 적용되는 규정입니다. 간편장부대상자는 이 제한을 받지 않지만, 업무 관련성은 여전히 입증할 수 있어야 하므로 출장·장비 운반 기록(일정, 거래처 방문 등)은 남겨두시는 것이 좋습니다.

3. 장부 작성이 전제: 종합소득세를 단순·기준경비율(추계)로 신고하면 실제 차량 경비는 반영되지 않습니다. 차량 경비를 인정받으려면 간편장부 이상으로 장부를 작성해 신고하셔야 합니다.

4. 부가가치세: 일반 승용차(8인승 이하)는 전기차라도 매입세액공제가 되지 않으며, 간이과세자는 매입세액공제 대신 일부 세액공제만 적용됩니다. 화물칸 위주의 밴 등 공제 대상 차종이라면 결과가 달라질 수 있습니다.

차종과 사용 형태를 기준으로 정식 상담에서 구입 전 점검받아 보시길 권합니다.

백지원 · Answer

장부기장 하시고, 사업용으로 사용하신다면 경비처리 가능합니다.

신경석 · Answer

네 전기승용차도 비용처리 가능합니다
매년 감가상각비와 차량관련 유류비 수리비 등 비용처리 가능합니다

세무 Q&A

개인사업자 개인 명의 전기차 감가상각 등 경비 처리 가능 여부

추천 채팅 상품

안녕하세요 머털도사 절세도사 김주성세무사입니다 ^^ 양도,상속,증여 연간 3,000연건의 상담 ,신고, 경정청구, 세무조사 대응 경험을 바탕으로 납세자 여러분의 최적의 절세를 ...