"세무사님, 지금 음식점으로 청년창업감면 받고 있는데요, 소스를 만들어서 납품하는 사업도 추가하고 싶어요. 이것도 감면되나요?"
감면을 받는 사장님이 사업이 커지면 꼭 하시는 질문입니다. 답은 "어떤 방식으로 시작하느냐"에 따라 갈립니다.
1. 새 사업을 시작하는 두 가지 방법
방법
내용
① 업종 추가
기존 사업자등록증을 정정해 업종·종목을 추가
② 별도 사업장 신규 개시
다른 장소에서 다른 업종으로 별도 사업자등록
둘 다 "새 사업을 시작한다"는 점은 같지만 세법상 결과는 다릅니다.
2. ① 업종 추가는 "창업"이 아닙니다
조특법 제6조 제10항은 창업으로 보지 않는 경우를 열거하고, 그중에 ”사업을 확장하거나 다른 업종을 추가하는 경우 등 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우"를 포함합니다
.
국세청도 같은 입장입니다. 실질적으로 사업을 영위하던 중소기업이 기존 업종 외에 새로운 업종을 추가하는 경우, 추가되는 업종은 제6조 제10항에 따라 창업으로 보지 않으므로 추가 업종에서 발생하는 소득에 대해서는 창업중소기업 세액감면을 적용할 수 없다고 회신했습니다(서면-2024-법인-0352, 2024.2.19.).
실무에서 중요한 점은 아래와 같습니다.
추가한 업종이 감면대상 업종(예: 제조업)이어도 마찬가지입니다. "감면 업종이니까 되겠지"라는 생각이 가장 위험합니다.
기존 사업에서 발생한 소득은 계속 감면 대상으로 보는 것이 일반적이지만, 추가 업종 소득과 구분해서 장부를 관리해야 합니다. 감면 대상 사업과 비대상 사업을 같이 하는 경우에는 구분경리가 필요합니다(조특법 제143조).
3. ② 별도 사업장에서 다른 업종을 새로 시작하면 창업이 될 수 있습니다
국세청은 개인사업자가 다른 사업장에서 다른 업종의 개인사업을 새로이 개시하는 경우를 창업으로 본 해석을 내놓은 바 있습니다. 법인도 마찬가지로, 기존 법인의 대표자가 기존 법인과 다른 장소에서 다른 업종으로 새로 법인을 설립해 독립적으로 사업을 경영한다면, 제6조 제10항 각 호에 해당하지 않는 한 창업에 해당한다는 취지의 해석이 있습니다.
즉 같은 사람이 하는 사업이라도, 완전히 별개의 사업을 별도로 시작한 것이라면 새 창업으로 인정될 길이 열려 있습니다.
4. 어떻게 판단할까: 세 가지 축
① 업종의 "종류"가 다른가
"같은 종류의 사업"인지는 한국표준산업분류의 세분류(4자리) 기준으로 봅니다(사전-2020-법령해석소득-0449 등). 같은 세분류면 사업 확장(예: 2호점)으로 보기 쉽습니다.
② 사업의 "독립성"이 있는가
장소, 사업자등록, 인력, 설비, 거래처가 실질적으로 분리되어 있는지를 봅니다. 사업자등록증만 따로 낸다고 독립성이 생기는 것은 아닙니다. 예를 들어 음식점에서 쓸 소스를 만들어서 자기 점포에만 공급하는 구조라면, 별개 사업이 아니라 기존 사업의 확장으로 볼 위험이 큽니다.
③ 제10항 각 호에 해당하지 않는가
사업양수, 종전 사업용 자산 인수(30% 기준), 폐업 후 같은 종류 사업 재개, 개인 → 법인 전환에 해당하면 창업으로 보지 않습니다.
5. 사례별 정리
상황
경향
음식점 사업자등록증에 제조업 종목 추가(정정)
추가 업종 소득 감면 불가
음식점 운영 중, 별도 장소·별도 사업자등록으로 식품제조가공업 개시 (독립성·업종 종류 충족)
새 창업 인정 가능
음식점을 같은 세분류로 2호점 개설
사업 확장 → 감면 불가 가능성 큼
별도 사업장이지만 기존 점포에만 공급하는 구조
독립성 부족 → 확장으로 볼 위험
6. 새 창업으로 인정되면 이렇게 달라집니다
새 사업이 창업으로 인정된다면, 기존 사업과는 별개로 다시 판단합니다.
청년 요건 재확인: 새 사업의 창업일(사업자등록일) 기준으로 만 15세~34세인지 다시 봐야 합니다(병역 복무기간 최대 6년 차감). 첫 창업 때는 청년이었어도 두 번째 창업 때는 아닐 수 있습니다.
감면율은 새 사업장 소재지 기준: 2026.1.1. 이후 창업이면 수도권 외·인구감소지역 100%, 수도권 일반 75%, 과밀억제권역 50%입니다.
감면기간도 새 사업의 최초 소득 발생 과세연도부터 별도로 5년을 계산합니다.
업종별로 구분경리를 하고, 사업장별로 감면 신청을 합니다.
7. 신규 사업 시작 전 체크리스트
새 사업의 업종이 조특법 제6조 제3항 감면대상 업종인가
기존 사업과 세분류(4자리)가 다른가
별도 장소·별도 사업자등록 등 독립성을 갖췄는가 (매출처·인력·설비 포함)
사업양수·자산 인수·폐업 후 재개·법인 전환 등 제10항 각 호에 해당하지 않는가
새 창업일 기준 청년 요건을 충족하는가
새 사업장 소재지의 감면율은 몇 %인가
업종별·사업장별 구분경리를 준비했는가
같은 업종을 추가하더라도 "정정"으로 하느냐 "별도 사업장 신규 개시"로 하느냐에 따라 5년 치 세금이 달라집니다. 신규 사업을 준비 중이시라면 사업자등록 신청 전에 먼저 상담받으세요. 지역과 관계없이 비대면 검토가 가능합니다.
