양도세계산기

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양도세 세율표

* 1년 또는 2년 미만 보유시에는 2년 이상 보유시 세율과 1년 또는 2년 미만보유시 세율 중 큰 세율 적용

주택

구분	과세표준	기본세율	조정대상지역 1세대 2주택	조정대상지역 1세대 3주택
1년 이상 보유	1,200만원 이하	6%	16%	26%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%	25%	35%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	34%	44%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%	45%	55%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	48%	58%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	50%	60%
	5억원 초과	42%	52%	62%
1년 미만 보유	40%

토지

구분	과세표준	기본세율	비사업용 토지	투기과열지역 내 비사업용 토지
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%	16%	26%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%	25%	35%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	34%	44%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%	45%	55%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	48%	58%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	50%	60%
	5억원 초과	42%	52%	62%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

상가

구분	과세표준	기본세율
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
	5억원 초과	42%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

주택

구분	과세표준	기본세율	조정대상지역 1세대 2주택	조정대상지역 1세대 3주택
1년 이상 보유	1,200만원 이하	6%	16%	26%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%	25%	35%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	34%	44%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%	45%	55%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	48%	58%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	50%	60%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	52%	62%
	10억원 초과	45%	55%	65%
1년 미만 보유	40%

토지

구분	과세표준	기본세율	비사업용 토지	투기과열지역 내 비사업용 토지
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%	16%	26%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%	25%	35%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	34%	44%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%	45%	55%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	48%	58%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	50%	60%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	52%	62%
	10억원 초과	45%	55%	65%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

상가

구분	과세표준	기본세율
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%
	10억원 초과	45%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

주택*2022년 기준

구분	과세표준	기본세율	조정대상지역 1세대 2주택	조정대상지역 1세대 3주택
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%	26%	36%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%	35%	45%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	44%	54%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%	55%	65%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	58%	68%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	60%	70%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	62%	72%
	10억원 초과	45%	65%	75%
2년 미만 보유	60%
1년 미만 보유	70%

토지*2022년 기준

구분	과세표준	기본세율	비사업용 토지	투기과열지역 내 비사업용 토지
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%	16%	26%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%	25%	35%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	34%	44%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%	45%	55%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	48%	58%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	50%	60%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	52%	62%
	10억원 초과	45%	55%	65%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

상가*2022년 기준

구분	과세표준	기본세율
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%
	10억원 초과	45%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

주택*2022년 기준

구분	과세표준	기본세율
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%
	10억원 초과	45%
2년 미만 보유	60%
1년 미만 보유	70%

토지*2022년 기준

구분	과세표준	기본세율	비사업용 토지	투기과열지역 내 비사업용 토지
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%	16%	26%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%	25%	35%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	34%	44%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%	45%	55%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	48%	58%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	50%	60%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	52%	62%
	10억원 초과	45%	55%	65%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

상가*2022년 기준

구분	과세표준	기본세율
2년 이상 보유	1,200만원 이하	6%
	1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%
	4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%
	10억원 초과	45%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

주택*2024년 기준

구분	과세표준	기본세율
2년 이상 보유	1,400만원 이하	6%
	1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	15%
	5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%
	10억원 초과	45%
2년 미만 보유	60%
1년 미만 보유	70%

토지*2024년 기준

구분	과세표준	기본세율	비사업용 토지	투기과열지역 내 비사업용 토지
2년 이상 보유	1,400만원 이하	6%	16%	26%
	1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	15%	25%	35%
	5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	34%	44%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%	45%	55%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	48%	58%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	50%	60%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	52%	62%
	10억원 초과	45%	55%	65%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

상가*2024년 기준

구분	과세표준	기본세율
2년 이상 보유	1,400만원 이하	6%
	1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	15%
	5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
	8,800만원 초과 ~ 15,000만원 이하	35%
	15,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
	3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
	5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%
	10억원 초과	45%
2년 미만 보유	40%
1년 미만 보유	50%

조정지역

※ ’23.1.15 조정 대상지역 현황

	지역
서울특별시	강남구, 서초구, 송파구, 용산구

양도세 계산방법

1) 주택을 양도하는 경우

*조정대상지역 다주택자가 2023년 5월 9일까지 주택을 양도하는 경우 기본세율로 과세합니다.
*서울 1주택자가 8억원에 취득하여 7년 보유한 주택을 15억원에 양도하는 경우. 모든 기간 실거주 가정, 해당 주택 이외에 2022년도에 양도한 부동산이 없다고 가정
*필요경비 : 부동산 중개수수료 800만원, 취득세(농특세,지방교육세 포함) 1000만원 가정

*실지양도가액, 실지취득가액, 필요경비에 해당내역을 기재하고 1세대 1주택에 해당하므로 1세대 1주택 비과세 해당여부 '예' 체크
*양도하는 주택은 서울에 소재하고 있으므로 '양도하는 주택 조정지역 해당여부'에 '예'체크

*과세대상 양도차익 : 1세대 1주택에 해당하므로 12억원을 초과하는 금액인 3억원에 대해서만 과세가 됩니다. (682,000,000원 x 3억원/15억원 = 136,400,000원)
*장기보유특별공제 : 7년간 보유하였으므로 56%공제율 (1년간 공제율 8% x 7년 = 56%)
*기본공제 : 2022년도에 양도한 다른 부동산이 없으므로 연간 250만원 기본공제 적용
*과세표준 : 4600만원 초과 8800만원 이하이므로 24%세율에 누진공제액 522만원 적용
*지방소득세 : 산출세액의 10%

2) 건물을 양도하는 경우

*오피스텔 1채를 3억원에 매수해서 10년 보유한 뒤 5억원에 매도하는 경우
*필요경비 부동산 중개수수료 250만원, 취득세(농특세,교육세 포함) 1300만원 가정

※ 실지양도가액, 실지취득가액, 필요경비에 해당내역을 기재

*주택 외의 부동산은 비과세가 없기에 양도차익 전체가 과세대상임
*10년간 보유하였기에 장기보유특별공제율 20%적용 (연2% x 10년)
*그외 양도한 자산이 없는 경우, 연 250만원의 기본공제액 적용
*과세표준 8800만원 초과 1억 5천만원 이하이므로 35%세율 적용하며 누진공제액 1,490만원을 차감함
*지방소득세는 산출세액의 10%

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